Учет лизинга в 1С – пошаговая инструкция

Учет лизинговых операций

Немного теории.

Рассмотрим этапы учета лизинга.

В соответствии с договором лизинга, лизингодатель обязуется приобрести и передать имущество лизингополучателю во временное владение и использование.

Покупаемое по лизинговому договору имущество может учитываться двумя способами:

● на балансе лизингополучателя (для учета применяется забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства»);
● на балансе лизингодателя (для учета используется забалансовый счет 08 «Вложения во внеоборотные активы») .

Способ учета указывается в договоре лизинга.

Учет лизинговых операций на балансе лизингополучателя

Чтобы начать в программе учет лизинговых операций, необходимо включить настройку лизинга. Для этого войдя в раздел «Главное меню», нужно открыть вкладку «Настройки» и в разделе «Функциональность» важно удостовериться, что функциональные возможности по лизингу активированы (рядом с полем «Лизинг» должна стоять галочка).

После этого нужно перейти во вкладку «ОС и НМА», в ней для лизингополучателей доступен документ «Поступление в лизинг» для осуществления учета лизинга на своем балансе.

В документе на счете учета 76.07.1 в таблице нужно отобразить данные о приобретаемом оборудовании (по договору лизинга заполнить контрагента и оборудование), а также ввести счет учета 08.04.1* – «Приобретение компонентов ОС».

Далее необходимо провести его и проверить бухгалтерские проводки:

Затем в меню текущего раздела «Принятие к учету ОС» создается новый документ.

В нем сначала заполняется верхняя часть формы. Для этого вносятся следующие реквизиты:

● вид операции;
● номер/дата (после ввода даты, номер подставится автоматически);
● МОЛ (материально-ответственное лицо) – назначается сотрудник компании;
● местонахождение ОС (отражается место, где оборудование будет использоваться);
● событие ОС (данные об оборудовании, которе ставится на учет и вводится в эксплуатацию).

Затем заполняется нижняя часть формы.

Во вкладке «Внеоборотный актив» нужно отобразить следующую информацию:

● способ поступления (указывается – по договору лизинга);
● контрагент (указывается наименование лизингодателя);
● договор (вводятся реквизиты договора лизинга);
● оборудование (указывается предмет лизинговой операции);
● склад (место нахождения имущества);
● счет (из предоставленного перечня выбирается подходящий вариант)

Во вкладке «Основные средства» нужно создать новое основное средство (ОС) в справочнике. Для этого по клику кнопки «+» нужно открыть форму для создания и заполнить поля:

● группа учета ОС (выбирается необходимое название из списка);
● наименование (указывается название ОС);
● входит в группу (указать – ОС).

Для сохранения данных нажимается кнопка «Записать и закрыть». Когда в справочнике появилось основное средство, можно продолжать заполнение, выбрав новое ОС. Инвентарный номер присваивается автоматически.

Для ведения бухгалтерского учета во вкладке «Бухгалтерский учет» заполняются:

● счет учета – «01.03 «Арендованное имущество»;
● порядок учета – выбирается «Начисление амортизации»;
● способ начисления – «Линейный»;
● счет начисления – выставляется 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
● способ отображения расходов – необходимо указать дебет бухгалтерского счета, по которому будет отображаться износ, например 20.01 «ОС»;
● срок полезного использования (срок запланированной амортизации данного оборудования (количество месяцев).

На вкладке «Налоговый учет» заполняются поля:

● порядок включения стоимости в состав расходов (указывается – «Начисление амортизации»);
● первоначальная стоимость (отражается из договора лизинга сумма затрат на приобретение оборудования, без учета НДС лизингодателя);
● способ отражения затрат по лизинговым платежам (указывается «Амортизация» (счет 20.01);
● срок использования – указывается количество месяцев амортизации имущества.

После того, как данные введены, для их сохранения нужно нажать на кнопку «Провести». Теперь в бухгалтерском учете и налоговом учете находятся записи по расходам на услуги лизинга. Нажав кнопку ДтКт, можно проконтролировать проводку: ДТ 01.03 – Кт 08.04.1 «Принят к учету объект ОС».

За лизинговые услуги лизингодателем ежемесячно выставляются счета-фактур. Для их учета в программе 1С предусмотрена вкладка «Поступление (акты, накладные)» в меню «Покупки».

Для создания поступления необходимо выбрать вкладку «Услуги лизинга», как представлено на рисунке.

Во вкладке «Поступление: Услуги лизинга» предусмотрены обязательные реквизиты для заполнения:

● номер и дата акта, который был получен от лизингодателя;
● реквизиты договора лизинга;
● организация лизингодателя;
● организация лизингополучателя;
● в поле «Номенклатура» отображается «Лизинговый платеж»;
● в поле «Сумма» вносится сумма из счета-фактуры (акта) лизингодателя.

После внесения номера и даты счета-фактуры нажимается кнопка «Зарегистрировать».

Для учета расчетов с контрагентом выбирается счет – 76.07.2, а по авансам – 60.02.

После внесения всех данных по поступлению их необходимо сохранить, нажав на кнопку «Провести». Таким образом, информация о расходах на лизинговые услуги будет сгенерирована в бюджетном и налоговом учете.

Сверка проводок осуществляется по кнопке «ДтКт».

В бухгалтерском учете платежи по лизингу не относятся к расходам, поэтому отображаются по дебету 76.07.1 «Арендные обязательства». А стоимость основных фондов, поступающих в лизинг, отражается по кредиту этого счета.

После того, как все лизинговые платежи по договору лизинга будут проведены, счет 76.07.1 закроется.

Основные фонды, купленные по договору лизинга, необходимо не только ставить на учет, но и амортизировать, несмотря на то, что они не принадлежат собственности предприятия.

В программе 1С амортизацию можно начислять автоматически, воспользовавшись помощником «Закрытие месяца». Она также начисляется в меню «ОС и НМА» документом «Амортизация и износ ОС».

Также отмечаем, что по лизинговым операциям существует разница между бухгалтерским и налоговым учетом: в налоговом учете расходы по лизинговым операциям учитываются за минусом налоговой амортизации.